La déclaration URSSAF du micro-entrepreneur

Ce que vous déclarez exactement

Chiffre d'affaires à déclarer

Total des sommes effectivement encaissées pendant la période, quel que soit le mode de règlement. Une facture émise et non payée ne se déclare pas ; elle se déclarera sur la période où elle sera réglée.

C'est l'erreur la plus fréquente, et elle se comprend : on a l'habitude de raisonner en factures émises. En micro-entreprise, la règle est celle de la comptabilité de caisse.

Vous déclarez un montant brut, sans retirer vos frais ni vos achats. L'abattement forfaitaire est appliqué automatiquement par l'administration : vous n'avez rien à déduire vous-même.

Mensuel ou trimestriel ?

Vous choisissez votre périodicité à la création de l'activité, et pouvez en changer par la suite. Aucune des deux n'est plus avantageuse financièrement : le montant total payé sur l'année est identique.

• Mensuel — de plus petits montants, plus souvent. Plus facile à absorber en trésorerie, et le rappel revient assez souvent pour qu'on ne l'oublie pas.
• Trimestriel — quatre échéances par an, moins de gestion, mais des montants plus lourds qu'il faut avoir mis de côté.

Le conseil pratique : si vous avez tendance à considérer votre solde bancaire comme disponible, la déclaration mensuelle vous protège d'une mauvaise surprise trimestrielle.

Les taux de cotisation en 2026

Le taux s'applique directement au chiffre d'affaires déclaré et dépend de la nature de votre activité.

Au 1^er janvier 2026, la répartition interne de ces cotisations a évolué : la part de CSG-CRDS diminue au profit des cotisations qui ouvrent des droits individuels — retraite, indemnités journalières. À taux global comparable, une part plus importante de ce que vous versez vous constitue donc des droits.

À ces cotisations s'ajoutent, selon l'activité, la contribution à la formation professionnelle et une éventuelle taxe pour frais de chambre consulaire. Elles sont calculées et prélevées avec la déclaration, sans démarche de votre part.

Trois exemples de calcul

Prestation de services BNC — consultant, formateur, rédacteur

8 000 € encaissés × 25,6 % = 2 048 € de cotisations

Vente de marchandises — créateur, revendeur

8 000 € encaissés × 12,30 % = 984 € de cotisations

Activité mixte — artisan qui fournit et pose

Chaque part est déclarée dans sa propre case, avec son propre taux :

60 000 € de marchandises × 12,30 % = 7 380 €
40 000 € de services BNC × 25,6 % = 10 240 €
Total = 17 620 € de cotisations

C'est pourquoi il est indispensable de ventiler votre chiffre d'affaires par nature d'activité tout au long de l'année. Tout reconstituer au moment de déclarer est la meilleure façon de se tromper.

Le versement libératoire de l'impôt

Sous conditions de revenu fiscal de référence, vous pouvez opter pour le versement libératoire : votre impôt sur le revenu est alors payé en même temps que vos cotisations, sous forme d'un pourcentage supplémentaire du chiffre d'affaires.

L'intérêt : vous soldez impôt et cotisations au fil de l'eau, sans régularisation l'année suivante. La limite : si vos revenus sont faibles et que vous n'auriez de toute façon pas été imposable, vous payez un impôt que vous auriez évité. C'est un calcul à faire selon votre foyer fiscal.

Chiffre d'affaires nul et oublis

Un chiffre d'affaires nul se déclare. Vous portez zéro, vous validez, vous ne payez rien. Ne rien déclarer du tout est en revanche sanctionné par une pénalité, appliquée par déclaration manquante.

En cas d'oubli, vous pouvez régulariser depuis votre espace en ligne. Le plus tôt est le mieux : les pénalités s'accumulent par période manquée, et plusieurs absences consécutives peuvent conduire à une taxation d'office, calculée sur une base estimée qui vous sera rarement favorable.

Questions fréquentes